Cómo facturar clases de pilates en México (clave SAT, IVA y factura global)

Para facturar clases de pilates en México emites un CFDI 4.0 desde tu RFC con la clave 91101504, "Clases de aeróbicos o ejercicios", que es la que el propio SAT sugiere para clases de ejercicio, con unidad E48 y IVA del 16 %. A las alumnas que no piden factura las juntas en una factura global a público en general. Puedes hacerlo gratis en el portal del SAT o con un facturador.

Aquí va cada paso con su fuente, un ejemplo con números y un mensaje para pedirle sus datos a la alumna. Es parte de la guía para abrir tu estudio de pilates, y lo de darte de alta en el SAT está en permisos para abrir un estudio de pilates.

La clave SAT para clases de pilates

No hay una clave de "pilates" en el catálogo de productos y servicios del SAT. La que corresponde, y la que el SAT sugiere en su hoja para gimnasios y clases de ejercicio, es:

La búsqueda que circula ("clave 91101504 para pilates") es correcta: esa clave cubre clases de ejercicio, y pilates es una. Lo que distingue una venta de otra es la descripción: "Paquete de 10 clases de pilates reformer, vigencia 30 días" dice mucho más que "servicio". Puedes confirmar cualquier clave en el catálogo de productos y servicios del SAT o en las sugerencias de claves para pequeños negocios.

Si vendes otras cosas en el estudio (calcetas antiderrapantes, botellas, ropa), esas llevan su propia clave de producto, no la de clases.

¿Cuál es el giro de un estudio de pilates?

"Giro" se usa para dos cosas distintas, y conviene no confundirlas:

• Actividad económica ante el SAT: la que registras en tu RFC. Para un estudio de pilates suele ser la de centros de acondicionamiento físico del sector privado (clase SCIAN 713943 del INEGI).
• Régimen fiscal: cómo pagas impuestos. Como persona física, lo común es:
  • 626, Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): para ingresos de hasta 3.5 millones de pesos al año. Pagas ISR de 1 % a 2.5 % sobre lo cobrado, sin deducir gastos (Ley del ISR, art. 113-E). No puedes estar en RESICO si eres socia de una persona moral.
  • 612, Actividades empresariales y profesionales: pagas sobre la utilidad, así que deduces renta, reformers, sueldos y servicios. Suele convenir cuando tus gastos son altos, como en el primer año con la compra de equipo.

Qué régimen te conviene depende de tus números. Llévale a tu contador una estimación de ingresos y gastos del primer año.

¿Las clases de pilates llevan IVA?

Sí, 16 %. La Ley del IVA exenta ciertos servicios en su artículo 15 (por ejemplo, la enseñanza con validez oficial), y las clases de ejercicio no están entre ellos. Incluso excluye de la exención a las asociaciones civiles cuando sus instalaciones deportivas pesan más del 25 % del total.

Lo práctico es decidir si tu precio ya incluye IVA. Tus alumnas comparan precios finales, así que lo más claro es publicar el precio con IVA incluido.

Ejemplo con números redondos, precio con IVA incluido:

Si pusiste tu precio sin pensar en el IVA, ese 13.8 % sale de tu margen. Vale la pena revisarlo cuando calcules cuánto cobrar por clase.

Si estás en RESICO y te paga una empresa

Cuando una persona moral (por ejemplo, la empresa que paga clases para su equipo) le paga a una persona física en RESICO, te retiene 1.25 % de ISR sobre el monto sin IVA (Ley del ISR, art. 113-J). En una factura de $10,000 más IVA, la empresa te retiene $125 y te paga el resto. La retención va en la factura, y tu facturador te pide marcarla.

Qué datos pedirle a la alumna que quiere factura

Con CFDI 4.0 ya no basta el RFC. Necesitas cinco datos, que ella encuentra en su constancia de situación fiscal:

1. RFC.
2. Nombre o razón social exactamente como aparece en la constancia (si es empresa, sin el régimen societario como "S.A. de C.V.").
3. Código postal de su domicilio fiscal.
4. Régimen fiscal (por ejemplo, 605 si es asalariada, 612 o 626 si tiene negocio).
5. Uso del CFDI: casi siempre G03, "Gastos en general", si lo va a deducir su negocio. Una alumna asalariada normalmente no puede deducir clases de ejercicio en su declaración anual; si solo la quiere como comprobante, puede pedirla con S01, "Sin efectos fiscales".

Lo más rápido es pedirle la constancia en PDF. Así no hay errores de dedo, que en CFDI 4.0 hacen que el SAT rechace la factura.

Además llenas tú: forma de pago (01 efectivo, 03 transferencia, 04 tarjeta de crédito, 28 tarjeta de débito) y método de pago (PUE si ya te pagó completo, que es lo normal en un paquete).

Factura global: las alumnas que no piden factura

La mayoría de tus alumnas no va a pedir factura, pero esos ingresos también se facturan. Para eso existe la factura global a público en general. Según la guía de llenado del SAT:

• RFC del receptor: XAXX010101000; nombre: PUBLICO EN GENERAL.
• Régimen del receptor: 616, sin obligaciones fiscales; uso: S01, sin efectos fiscales.
• Periodicidad: la eliges tú (diaria, semanal o mensual).
• Se emite a más tardar 24 horas después del cierre del periodo, con el IVA desglosado.
• Cada venta del periodo va como un concepto, con el folio de su ticket o nota.

Con un estudio chico, la global mensual es lo más manejable: el último día del mes juntas todos los pagos de alumnas sin factura y emites una sola.

Una regla que te ahorra problemas: si una alumna pide factura de un pago que ya metiste en la global, tu contador tiene que ajustarlo. Pon en tu reglamento que las facturas se piden dentro del mismo mes del pago y que se entregan en un plazo fijo, por ejemplo 72 horas.

Dónde emitir las facturas

Tienes dos caminos:

1. Servicio gratuito del SAT. El servicio de facturación CFDI 4.0 es gratis y entras con tu RFC y contraseña o e.firma. Sirve si emites pocas facturas al mes. Es lento para capturar muchas, porque cada una se llena a mano.
2. Un facturador o PAC. Son proveedores autorizados por el SAT para timbrar. Te guardan los datos de tus alumnas y tus productos, hacen la global en unos clics y algunos se conectan con tu terminal. Casi todos cobran por plan mensual o por paquete de folios; compara precio por folio y si incluyen la factura global.

Una forma sencilla de llevarlo en un estudio chico: registrar cada cobro en tu sistema o en tu Excel (quién, cuánto, cómo pagó y si pidió factura), emitir al momento las pocas facturas con RFC y cerrar el mes con una global. Con Pilaty, cada cobro queda registrado en la ficha de la alumna con su método de pago (efectivo, terminal o tarjeta), y el reporte de ingresos te dice cuánto vendiste en el mes y cómo te pagaron. Al cierre tienes la lista para tu contador y para tu factura global.

Mensaje para pedir datos de facturación

Lo que sigue

Antes de tu primera venta, ten tres cosas listas: tu régimen elegido con tu contador, tu herramienta para facturar y tu lista de precios con el IVA claro. Con eso, facturar un paquete de clases te toma dos minutos y el cierre de mes, diez.